프리랜서의 경우 3.3 %(소득세 3%와 주민세 0.3%)의 원천징수를 해당업체가 함. 프리랜서는 사업소득자로 분류되기 때문에 매 5월1일 부터 5월30일 이내에 종합소득신고를 해야 함. 이때 원청징수에 대한 환급이나 추가세금을 부담함.
사업자 등록을 하지 않고 프리랜서로 일하는 경우 미등록사업자로 분류됨.
프리랜서로서 가끔씩 일이 있을경우에는 보통 월200만원(년2400만원) 정도의 소득을 올리며 지속적인 수입이 없을 경우 사업자 등록을 하지 않아도 되지만 그 이상의 소득을 올리고 있으며 지속적인 수입이 있을경우 사업자 등록을 해야 함. 종합소득세 신고시 년소득 4800만원 미만의 경우 미등록사업자로 신고해도 별다른 가산세는 없으나, 장부를 만들수 없으므로 경비를 인정받지 못함.
4800만원 미만의 경우 장부를 만들지 않고 경비를 인정받을려면 단순경비율로 계산을 하면 됨.
4800만원 이상이고 7500만원 미만이면 간편장부대상자로 사업자등록을 해야함.
7500만원 이상인 경우 복식장부대상자임.
장부를 만들경우 해당영수증및 세금계산서는 5년동안 보관해야 함.
단순경비율<기준경비율<간편장부대상자<복식장부대상자
기준경비율 계산방법은 '소득금액=수입금액-주요경비-(수입금액×기준경비율)'이며,
단순경비율은 '수입금액-(수입금액×단순경비율)'로 계산
종합소득세 신고를 하기위해서는 사업소득원천징수영수증을 해당업체에서 받아야 함.
소득이 많지 않다면 대부분 환급 대상자이므로 소득신고는 소득이 적더라도 하는것이 좋음. 소득이 많은경우 종함소득세 신고를 하지 않으면, 가산세를 물수 있으므로 반드시 종합소득세 신고를 해야함. 프리랜서의 경우 원천징수가 되므로 탈세는 불가능함.
종합소득신고시 경비를 인정받고 싶다면 장부를 만들어야 함. 서비스업종의 경우 간편장부대상자는 직전연도 수입금액이 7천5백만원 미만이라면 가능. 4800만원 이상의 수입이 있을경우 무기장시 20%의 가산세 붙음. 7500만원 이상의 수입이 있다면 복식부기 의무자로서 간편장부로 기입할경우 신고불성실 가산세 20%가 붙음. 복식부기의 경우 개인이 작성하기에는 무리가 있으므로 세무사에게 의뢰하는것이 일반적임.
IT프리랜서 단순경비율은 60%(초과율44%)입니다.
여기서 말하는 초과율이란 수입금액이 4천만원까지는 기본율을 적용하고 4천만원 초과하는 금액에 대해서는 촤고율을 적용하는것입니다.
예) 님이 연간수입금액이 5천만원일경우
[4천만원-(4천만원*60%)] + [1천만원-(1천만원*44%)]=22,600,000만원이 필요경비를 제외한
수입금액입니다.
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1. 신고서 미송달시 신고의무 없는지?
- 신고서 도달여부와 무관하게 소득이 있었다면 신고의무는 있습니다.
2. 소득공제에 따라 차이가 있을 수 있겠습니다.
- 그러나, 업종의 단순경비율의 결정에 따라 결정이 다르겠으나, 대부분 환급이 되는 것으로 보입니다.
3. 엄종코드는 임의로 넣어도 되나요?
- 아니됩니다. 업종코드는 홈택스에서 검색이 가능한 것으로 알고 있습니다. 단순, 기준경비율 검토라는 검색창이 있는 것으로 알고 있습니다.
참고로, 컴퓨터프로그래머 등 달리 분류되지 않은 기타 자영업으로서 독립된 자격으로, 고정보수를 받지 아니하고 그 실적에 따라 수수료를 지급받는 경우에는 - 기타자영업에 분류되어 (코드번호 940909) 단순경비율이 60%(초과율44%)입니다.
4. . 환급은 언제 받나요?
- 정확한 답은 납부하여야할 세액이 기납부세액보다 작을때 환급이 됩니다. 질문자의 표현에 끼워맞춘다면 종합소득금액이 종합소득공제보다 작을때 환급이 됩니다.
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요점만 간단히 답변드리빈다.
웹에이전시를 하는 개인사업자 입니다.
직원 등록은 안되어 있는 상태이며, 작년 12월에 사업자 신고를 하고 올 3월
부가세 신고를 하였습니다.
금번 친구가 개인적으로 홈페이지 제작을 수주하여 세금, 계약문제로 인하여
제가 사업명의를 빌려주게 되었습니다.
즉, 제 사업자명으로 계약을 하고, 세금계산서 발급도 하여 주기로 했습니다.
이에 부가세를 별도로 받기로 했으며, 소득세도 받아야 하는데 어떻게 산정해야
하는지 몰라서 조언을 부탁드립니다.
매출 세금계산서 발행시 납부할 부가세가 발생하므로 당연히 별도로 받으셔야 합니다.
문제는 매출세금계산서 발행으로 매출액이 늘어 났기때문에 세금보완분으로 얼마냐가
중요하는데 2005년도에 세금계산서를 발행해주었다면 님의 사업시기가 늦고 매출액이 적다고 판단되기에 2006년도 5월 종합소득세신고시에도 그로인한 세금이 증가될 가능성이 매우 적다고 판단되기에 별도의 세금공제를 하실필요는 없습니다.
하지만 세금계산서를 2006년도에 발행하셨다면 문제는 달라집니다.
2006년도 매출은 2007년도 5월에 종합소득세 신고에 반영할 부분이므로 반드시 매출액증가에 따른 일정부분의 세금을 공제해야하는데 보통 법인의 경우 매출세금계산서의 공급가액의 3.5~4.5%를 공과잡비형식으로 공제하오니...님이 참고하시기 바랍니다.
소득세 계산시 기준.단순 경비율이 있던데 도저히 어려워서 잘 모르겠네요.
직원 없어 4대 보험은 없으며, 사업장은 자가로 되어 임대료 등이 없습니다.
차량유지비는 적용이 안되는 것으로 알고 있으며, 사업을 위한 통신요금만
적용이 될 것 같습니다.
그리고 이렇게 되는 경우 일한 사람들을 임시직으로 고용한 형태가 되는데,
회사에서 원천징수를 해줘야 하는 것으로 알고 있습니다. 기간은 3개월 미만
입니다.
일용직과 프리랜서의 원천징수액이 틀린 것으로 알고 있으며, 원천징수세액
계산 방법과 세무서 신고은 어떻게 해야 하는지 알고 싶습니다.
※ 종합소득세 신고
님의 경우 통신요금등 별도의 영수증이 없이도 종합소득세 신고가 가능합니다.
기준경비율, 단순경비율 추계소득금액 계산방법으로 영세사업장에 적용되는데
장부기장없이도 매출액의 일정부분만큼을 비용으로 인정해주어 소득세 신고가 가능하도록 하는 정부의 방침입니다.
개인서비스업 경우 직전년도 매출금액이 3천6백만원 이하일경우 "단순경비율"로 종합소득세 신고가 가능하며, 님의 경우 웹에이전시가 인터넷상거래업종일경우 업종코드 525101에 해당되며, 단순경비율 87.9%를 적용받습니다.
(기준경비율은 년매출이 7천5백만원미만 사업장에 적용되며, 매입비용,인건비,임차료등
주요비용을 비용으로 적용시키고 여기에 기준경비율13.1%만 적용시켜 계산됩니다.)
즉 1년간 총수입에서 필요경비 87.2%를 빼주면 소득금액이 나오는데....
여기서 소득공제를 차감한다면 납부할 소득세 및 주민세를 알수있습니다.
ex) 2006년도 매출금액이 2000만원일경우 (단순경비율 계산시)
총수입 : 20,000,000
(-) 비용 : 17,580,000 (단술경비율 적용 = 총수입의 87.9%)
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소득금액 : 2,420,000
(-)소득공제 : 1,000,000 (본인공제만 있을경우)
(-)표준공제 : 600,000 (일반사업자의 의무적인 공제)
(-)연금보험료,연금저축,개인연금저축,기부금공제 : ? (해당사항있을경우 공제)
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과세표준 : 820,000
세율 : 8% ( 과세표준금액이 1000만원이하일경우)
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결정세액 : 65,600 (소득세)
(+) 주민세 : 6,560 (소득세 10%)
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납부세액 : 72,160원
※ 추가적으로 부양가족이 더있거나 연금보험료외 소득공제항목이 추가로 있다면
세금을 더 줄일수있습니다.
※ 원천세 신고
사업자라면 원천징수의무를 부여받습니다.
프린랜서를 일시 고용하고 급여를 지급했다면 사업소득으로 지급금액의 3.3%(주민세포함)를 원천징수해야 하며, "사업소득에 대한 원천징수영수증"을 발급하여 회사보관 1부, 프리랜서에서 1부를 주어야 합니다.
(사업소득에 대한 원천징수영수증관련양식은 국세청 홈페이지에 접속하시어 받으세요)
또한 원천징수한 세금을 익월 10일에 관할세무서(소득세납부) 및 해당 시군구청(주민세납부)하셔야 하는데...님은 10인이하 사업장으로 반기별신고(6개월에 한번신고)가능하오니 관할세무서로 가셔서 신청하시기 바랍니다.
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1. 이전에 근무하시던 회사에서 "근로소득원천징수영수증"을 받셔야 합니다. 전에 다니시던 회사에서는 퇴사일을 기준으로 하여 중도퇴사자의 정산(연말정산과 동일)하여 환급액이 있는 경우 님께 그 환급액을 돌려 주어야 하며 근로소득원천징수영수증도 받으셔야 합니다. 회사에서는 아마도 이를 처리했으리라 생각이 됩니다. 님께서 전화하셔서 영수증과 환급액을 받으시면 됩니다.
2. 님께서는 현재 프리랜서로 일을 하시는데 프리랜서의 소득은 보통 기타소득과 사업소득 둘 중에 하나로 생각합니다. 다만 님의 경우 일시적인 프리랜서의 수입보다는 계속기간이 있으므로 사업소득에 가까울 것 같읍니다. 사업소득의 경우 님께 지급하는 회사에서 사업소득원천징수를 하여 세무서에 신고 납부를 하게 되며 님께서는 회사로 부터 "사업소득원천징수영수증"을 받아서 보관을 하셔야 합니다. 또한 내년 5월 종합소득세 확정신고 기간에 4월까지의 근로소득과 프리랜서의 소득금액을 합산하여 종합소득세를 신고하여야합니다. 근로소득에 대하여 이미 중도정산이 끝났으므로 연말정산과는 직접적인 관계가 없는 것으로 생각되며, 종합소득세만 신고하시면 될 듯 합니다.
3. 종합소득세 신고도 연말정산과 비슷하게 계산을 합니다. 다만, 보험료공제, 의료비공제, 교육비공제, 주택자금공제등은 근로소득자에 한하여 적용이 됩니다. 다만 보험료공제의 경우 님께서 근로소득기간 동안 납부하신 의료보험료와 고용보험료는 공제 받으실 수 있읍니다. 자세한 것은 종합소득세 신고시 가까운 세무사사무실등에 의뢰를 하시는 것이 좋을 듯 합니다.
4. 총소득금액의 산정 방법은 근로소득에 의한 소득금액과 프리랜서에 의한 소득금액(소득금액 - 필요경비)을 구분하여 산정한 후 그 합계액을 종합소득금액으로 계산을 하며걱 공제의 대상은 각 소득금액별로 적용여부를 판단하게 됩니다. 예를 들어 보험료공제의 경우는 4월까지 근로소득에서 납부한 것만 적용합니다.
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님의 질문내용을 살펴보니
님은 인적용역 사업자(코드 94xxxx )로서 매년 5월 종합소득세 신고시 기장신고가 아닌
"기준경비율" 혹은 "단순경비율"로 추계소득신고를 하셨다고 판단됩니다.
님같은 인적용역 사업자가 매월 발생되는 경비인 숙비+식비+교통비에 대하여 비용으로 인정받고 싶다면 추계신고가 아닌 최소한 기장신고인 간편장부를 작성하셔야지만 경비로 처리가능합니다.
여기서 말하는 간편장부란 님같은 사업자가 매일의 수입과 비용을 가계부를 작성하듯이 기록하도록 국세청에서 고시한 장부를 말하는데....
서비스업종의 경우 간편장부대상자는 직전연도 수입금액이 7천5백만원 미만이라면 가능하오니 님은 2006년도 부터는 간편장부를 작성하여 종합소득세 신고를 하시기 바랍니다.
※ 간편장부기장에 의한 종합소득세 신고서 작성순서
1. 간편장부기장
2. 총수입금액 및 필요경비명세서 작성(소득세법시행규칙 별지 제82호서식 부표)
3. 간편장부 소득금액계산서 작성(소득세법시행규칙 별지 제82호 서식)
4. 종합소득세 신고서 작성(소득세법시행규칙 별지 제 40-1호 서식)
==> 신고서 작성방법 및 서식은 국세청 홈페이지에 접속하시면 자세하게 나와있으니 참고바랍니다.
◆ 간편장부 신고서 혜택
1. 산술세액의 10%를 세액공제 (연간 100만원한도)
2. 기장신고 대상자가 무기장신고시 가산세 20% 추가부담(단 연매출 4800만원미만은 해당사항 없음)
3. 특별한 사유가 없는 한 일정기간 세무조사를 면제
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1번에 대한 답변
사업자가 업종을 겸영하거나, 2개이상 사업을 하는경우의 수입금액은 소득자별로
판단하지 사업장별로 판단하지 않습니다.
따라서 별다른 영향은 없습니다.
2번에 대한 답변
영세사업자와 부득이 기장하지 못한 사업자의 소득금액을 계산하기위해 간편장부제도와
기준경비율,단순경비율제도를 두고있습니다.
사업자등록을 하셔야지만 단순경비율을 적용받을수 있으며, IT프리랜서 단순경비율은
60%(초과율44%)입니다.
여기서 말하는 초과율이란 수입금액이 4천만원까지는 기본율을 적용하고 4천만원 초과하는 금액에 대해서는 촤고율을 적용하는것입니다.
예) 님이 연간수입금액이 5천만원일경우
[4천만원-(4천만원*60%)] + [1천만원-(1천만원*44%)]=22,600,000만원이 필요경비를 제외한
수입금액입니다.
3번에 대한 답변
기준경비율 및 단순경비율 적용은 직전연도 매출금액으로 정해지며,(필요경비 차감전)
IT 프로그래머경우 개인서비스업으로써 4800만원이 초과해야 기준경비율에 적용받습니다.
4번에 대한 답변
① 사업자등록을 할경우
단순경비율을 받는다면
= 총수입금액-필요경비(60%)-소득공제-(국민연금+건강보험+기부금+개인연금저축등)
= 종합소득세 과세표준 * 해당세율(8%~35%) = 종합소득세
= 종합소득세 - 중간예납소득세( 당년도 11/30일납부)
= 종합소득세 + 주민세(종합소득세 10%)가
님이 사업소득으로 납부하여야할 세금입니다.
② 개인으로 할경우
사업자등록을 안하시고 영업활동을 하신다면
사업소득(3.3%세금공제) 및 기타소득(필요경비 80%을 제외한금액에서 22% 세금공제)으로 분류되어 급여받을때마다 세금이 공제됩니다.
[출처] 프리랜서의 경우 종합소득세 신고 방법|작성자 아이스티
